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一位民眾在過世前2年
贈與股票給太太、兒子及媳婦
儘管不是死亡時所遺留的財產
但因為是贈與給特定親屬
仍應併入遺產總額課稅
不過，他的媳婦因與兒子離婚
已經不是親屬關係
所以這部分可以免併入遺產課稅
遺產稅計算眉角、預留稅源規劃撇步
用這案例一次搞懂！
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#遺產 #國稅局 #贈與 #親屬 #繼承
遺囑+「預留特留分」的錢=平安傳承又省稅！
我的爸爸有2個兒子跟3個女兒，媽媽跟大哥已經上天堂，大哥大嫂有兩個子女，最近爸爸擔心家裡的房產，在等他「畢業」後，大嫂跟孫子會跟我爭房產，於是請教代書，想要房子過戶給我，但是要繳幾十萬的贈與稅、土地增值稅，實在負擔不起，請問能不能夠用遺囑來處理？謝謝。
當然可以用遺囑來安排，就不用付贈與稅、土地增值稅，但要計算一下特留分的問題！
爸爸寫遺囑把房子給你單獨繼承，你不一定能夠取得，關鍵在於爸爸還有沒有其他的財產？爸爸的遺產是不是只有這棟房子？
法律上有「特留分」規定，如果這棟房子市價只是占爸爸所有的財產（包括：現金、黃金、股票、基金…等）一半的話，你是可以單獨取得房子，如果房子幾乎是爸爸全部的財產，就需要跟其他繼承人分「特留分」了。
傳承的規劃需要仔細的計算，遺囑可以把房產分給你，但是其他的財產就分給其他繼承人，或者不足特留分的部分，用現金找補，一樣可以單獨取得房產，不一定要現在支付高額的贈與稅、土地增值稅！
遺囑+「預留特留分」的錢，ㄧ樣可以平安傳承又省稅！
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人生階段中，會遇到哪些風險❓
就如同圖卡的金句所言，保險說白了也是一項無感情的商品，但會因為賦予意義的不同而散發不同光芒。保險的初衷，是協助當事人將風險降到最低，而身為顧問的你，是如何帶領她/他從 #生活、從 #職涯 中評估風險可能性，看見保險所能賦予的 #安心感？
#資產傳承？#預留稅源？你會從什麼角度切入跟客戶說呢？
#劉北元讀書會
201113非凡 房貸、裝修、管理費無所不省 小資族買房絕招大公開！
非凡原影→https://youtu.be/hSaqmynjahQ
記者/高昱晴：「我們今天邀請到了一位youtuber，她是在2019年買到人生的第一間房，在買房前她花了5年的時間看房做準備，我們歡迎冰蹦拉。」
記者/高昱晴、吳國豪 採訪報導……↓
找房仲帶看房，冰蹦拉自有一套買房哲學，簡單說就是「認清自己需求」。設定坪數、生活圈，選定大範圍區域後，縮小到個案選擇，就要開始考量每個月讓小資族很有感的「管理費」。
而選擇重劃區、新市鎮，現在看出去的無限棟距未來可能會是「大地雷」。冰蹦拉靠著調查戶籍謄本瞭解週邊土地持有人，甚至化不同的角度模擬圖來揣測未來是否會擋住視線。
記者/高昱晴：「接下來我們邀請到了一位超級房仲，他入行10年終於在今年買到了人生第一間房成為真正的『天龍人』，我們歡迎陳泰源。」
10月中旬完成房屋點交，陳泰源晉升有殼一族，陽台放得下洗衣機，雙面採光而且廁所開窗，陳泰源買房前各個時段都來看房，早上看採光，公共空間有沒有堆滿雨傘、鞋子，觀察鄰居素質，晚上則是聽噪音、聞油煙味，避免住進去才後悔莫及。
房仲業者/陳泰源：「因為你買太舊勢必還要預留一筆裝修成本，你買毛胚屋又要預留一筆預算，重新裝潢、裝修，那我覺得對小資族而言最划算的一個方是就是買一個可以簡單整理、打掃就可以直接入住的房子。」
陳泰源入手的是15坪林森北路套房，總價大約千萬元，不過找銀行貸款出現很大落差，A銀行它原本是不給貸的，但如果是VIP最高也只給我6成，也就是貸600萬我要準備400萬的現金，後來我找了B銀行，它最高給我貸到85成，我只要拿150的現金它幫我貸850萬，等於是這一來一回不同的銀行我就差了250萬的現金。
陳泰源教戰小資族如何談到更好的貸款條件，以自身為例，非固定收入職業，要從「連續2年」的「年度綜合所得稅」提供足夠的財力證明，免得自備吃力、貸不到最後定金被沒收的窘境。
保守掌握口袋預算，讓小資族第一次買房就上手。
陳泰源youtube→https://youtu.be/bIv4iEBNmME
部落格→https://taiyuanchen1223.blogspot.com/2020/11/201113.html
香港今日社論2020年10月17日(100蚊花旦頭)
https://youtu.be/P069WiTW25w
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明報社評
本月10日是朝鮮執政勞動黨建黨75周年，在首都平壤舉行了一場近年罕見的大規模夜間閱兵，展示的洲際彈道導彈和潛射彈道導彈，顯示朝鮮的核武器具備更遠的打擊能力，也意味着經過3年的努力，國際社會對朝鮮棄核的努力徹底失敗，更標誌特朗普政府的對朝外交成果已經歸零。在本次閱兵中，朝鮮展示了火星-15、火星-12彈道導彈、北極星-4A潛射彈道導彈等多種戰略武器，最引人注目的是用目前世界上最大的11軸22輪導彈發射車裝載的新型洲際彈道導彈，被平壤形容為「大型核戰略力量」。從外形看，這款導彈比火星-15更長，直徑更大，投擲重量相信也更高。軍事專家研判，其彈重或達到中國東風-4彈道導彈的水準，投擲重量或與東風-41相當，應可覆蓋美國全境。
蘋果頭條
泰國局勢升級，在示威浪潮升溫下，總理巴育周五早上召開緊急內閣會議，表明不會因示威而辭職，更指防止街頭示威的緊急法將維持30天，但周五仍有約2,000示威者連續第二天無懼緊急法、風雨不改上街抗爭，與警方爆發衝突，防暴警出動水炮車向僅以傘陣抵擋的示威者發射水炮，現場一片混亂，更有僧侶挺身而出，上前向水炮車拍打車門，呼籲防暴警停手，示威者在警方出動水炮後，宣佈周五的示威活動結束。聯合國對泰國局勢表示關注。儘管警方過去一周拘捕逾40人，但直至目前為止未有使用主要武力鎮壓示威。主辦單位示威舉行約3小時後宣佈解散活動，一名31歲示威者表示：「我自己並不害怕，我為國家的未來感到害怕。」
東方正論
丁屋政策近年備受挑戰，儘管去年高院裁定丁屋權本身合法，用公家地建屋則不合法，但官司仍在上訴，未有最終定案，惟丁屋衍生的亂象則層出不窮，成為一大民怨源頭。必須指出，專為新界原居民興建丁屋而設的鄉村式發展地帶總面積逾三千三百公頃，比「明日大嶼」提供千七公頃土地多近一倍，即使當中只有四成屬官地，預留興建丁屋也有過千公頃，港府圈而不用，在土地荒愈演愈烈的今日，怎麼可能不激起滔天民怨？說丁屋亂象不絕，絕非無的放矢，近日揭發的西貢大環村丁屋群外非法鑿官地開路事件，便引發不少爭議；接着大嶼山沙螺灣村近深屈、深石村的道路，又遭踢爆疑有人非法在官地進行擴建；加上地政總署等部門執法敷衍，踢也不動，單是大環村開路問題，事隔兩星期卻連圍鐵絲網的管制行動也未完成，儼然助長路霸歪風。
星島社論
本港昨日新增七宗確診個案，其中一宗本地源頭不明個案，患者為二十八歲香港心理衞生會李鄭屋宿舍男社工，其CT值為十三至十六，病毒量甚高，傳染期內曾跟另外十一人踩單車包括八名宿舍院友、參加教堂崇拜等，憂大量播疫。他平時上班沒有進入該宿舍，其他院友毋須撤離，衞生防護中心會為全部宿舍院友及員工，逾四十人安排病毒檢測。該宿舍回覆指，近一兩個星期因疫情緩和，會讓院友外出運動，但現時會暫停十四日。七宗個案中，六宗為輸入個案，四人來自印度，其餘二人從尼泊爾及馬耳他抵港。
經濟社評
一手樓空置稅公布逾兩年後，運房局初步通知立法會不再爭取立法。特首林鄭月娥當初有見市民難上車，一舉推出「娥六招」遏抑樓市；刻下疫情重挫經濟，樓市仍然反覆，本來成效已存疑的空置稅，再沒燃眉之急。港府今次可算繼續因應時局調整放寬次要房策，新一份施政報告應更着力覓地建屋，才能真正為樓市對症下藥。前年6月底，林鄭針對資助房屋、過渡房屋等一連公布6項政策，其中提議向閒置一手單位徵收「額外差餉」，金額等同應課差餉租值的兩倍，即約樓價的5%，以鼓勵私人住宅盡早應市。
1. 上週排審《境外資金匯回管理運用及課稅條例》時，我曾嚴正提醒財政部，錯誤的政策將犧牲年輕人的未來。馬政府時期的錯誤政策，造成不動產價格大幅飆漲。不僅是日房價，台灣工業區用地近十年地價漲幅達200%至300%，淪為投機炒作標的，在另一方面出現工業區土地閒置高達1000公頃、農業用地卻工廠遍布的畸形現象。
依《納稅者權利保護法》第六條規定「法律為特定政策所規定之租稅優惠，應明定實施年限並以達成合理之政策目的為限」且「應舉行公聽會並提出稅式支出評估」。然而，財政部迄今仍未提出稅式支出評估，部長竟然無視法律規定，拒絕提出評估。
2. 行政院所提出的「歡迎台商回台投資行動方案」，媒體報導借100億、年息僅須3000萬（等同0.3%利率），引發社會譁然。國庫準備支出200億補貼，年息補貼高達1.5%。
然而，我國提供「青年創業及啟動金貸款」的利率則是1.67%，遠比台商回台利率高出許多；而2018年度的青年創業貸款總額為16億4500萬，政府補貼的利息僅幾千萬。兩相比對，差距甚大。尤有甚者，為「自購國民住宅」的民眾，政府補貼的利率為0.958%，也與歡迎台商回台的1.5%，相去甚遠。
政府這樣的資源配置，真的有在為年青人著想嗎？
3. 面對質疑，財政部不斷硬拗專法未允許投資不動產。但法條中所明列的廠房、辦公處所明明就是不動產。上次質詢我就很清楚指出，回台資金投資標的若是廠房或辦公處所，完全沒有禁止移轉之規範。這樣的漏洞，根本是在為炒作不動產預留空間，恕難苟同。
2019-5-15 財政委員會 別再讓境外熱錢入臺炒房
https://reurl.cc/gpnd7
預留稅源 在 預留稅源 的推薦與評價
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