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指定受益人的人壽保險給付不計入遺產總額 在 理財周刊 Facebook 的最讚貼文
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要保人、被保險人為同一人
給付保險金給指定受益人的人壽保險保單
在要保人過世時
保單價值不需計入遺產總額課稅
但有一個情況會出現例外
民眾在規劃保單時務必牢記小心
一位太太生前投保了6張養老保險
金額高達2,700萬元
就因為一個失誤讓這些金額全部都變成遺產
讓繼承人大傷腦筋
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#遺贈稅 繼承人請領被繼承人健康險保險金 應併入遺產總額課稅
2019-02-14
財政部南區國稅局前（十二）日表示，被繼承人死亡後，繼承人請領被繼承人健康保險如醫療險、癌症險等住院、醫療保險金，應併入被繼承人之遺產總額課稅。
南區國稅局指出，按遺產及贈與稅法第１６條第９款規定，約定於被繼承人死亡時，給付其所指定受益人之人壽保險金額，不計入遺產總額、但健康險如醫療險、癌症險等，保險金是給付予被保險人本人，倘若保險公司給付保險金時被保險人已經身故，而由繼承人取得，該保險金為被保險人的遺產，繼承人應列入遺產課稅。
南區國稅局說明，最近查核遺產稅案件時，發現被繼承人生前向保險公司投保健康保險，保險公司給付保險金時，被繼承人已經身故，理賠金由受益人取得，繼承人誤以為只要有指定受益人的保險金，都是可以不計入遺產總額而未申報遺產，經審查後將該理賠金額併入遺產課稅。
發文單位：財政部
發文字號：台財稅字第 10200009960 號
發文日期：民國 102 年 04 月 01 日
要 旨：
受益人與要保人非屬同一人之人壽保險給付應計入被繼承人遺產課徵遺產稅
全文內容：受益人與要保人非屬同一人之人壽保險給付，既經稽徵機關依實質課稅原則認定係屬遺產，尚無遺產及贈與稅法第 16 條第 9 款規定之適用，而應計入被繼承人遺產課徵遺產稅，自無適用所得基本稅額條例第 12 條第1 項第 2 款規定問題。
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